Компенсация расходов на мобильную связь Волкова М. Дата размещения статьи: Для этого учреждение может либо компенсировать работникам расходы на сотовую связь и износ личных телефонов, либо приобрести для них служебные мобильные телефоны и сим-карты. В статье рассмотрим каждый из приведенных способов, поскольку они имеют свои особенности отражения в бухгалтерском учете, документального оформления и налогообложения.

Приказ на компенсацию мобильной связи

Служебная мобильная связь — обеспечение сотрудника возможностью вести служебные переговоры по мобильному телефону за счет организации. Обеспечение сотрудников служебной мобильной связью осуществляется посредством получения ими служебных телефонных аппаратов, подключенных к тарифу оператора связи.

Использование сотрудниками личных телефонов в служебных целях не допускается. Служебной мобильной связью обеспечиваются сотрудники следующих отделов: — отделы доставки центрального офиса и всех региональных подразделений; — отделы продаж региональных подразделений.

Для каждого пользователя служебной мобильной связи устанавливается лимит на служебные переговоры по мобильным телефонам в размере двух тысяч рублей в месяц. Выбор тарифных планов, подключение и пополнение лицевых счетов служебных мобильных телефонов производит бухгалтерия по согласованию с заместителем директора по общим вопросам.

Сотрудникам, использующим служебную мобильную связь, запрещается самостоятельно подключать или отключать какие-либо услуги оператора связи, а также использовать какие-либо дополнительные платные услуги без предварительного письменного согласования с заместителем директора по общим вопросам. Сотрудникам запрещено самостоятельно пополнять счет служебного мобильного телефона.

Внесенные в нарушение данного требования средства организацией не возмещаются. Обслуживание и ремонт служебных телефонных аппаратов осуществляет хозяйственный отдел. В случае служебной необходимости телефонные переговоры, а также передача данных по служебной мобильной связи могут осуществляться в выходные дни и или за пределами рабочего времени. Сотрудникам запрещено использовать служебную мобильную связь в личных целях.

В случае обнаружения факта ведения личных переговоров с использованием служебной мобильной связи сотрудник лишается права на использование служебной мобильной связи и обязан сдать телефонный аппарат в хозяйственный отдел в течение 2 дней с момента предъявления данного требования. В случае утери служебного телефона нужно незамедлительно письменно сообщить об этом в хозяйственный отдел.

Выдачу сотрудникам служебного мобильного телефона производит хозяйственный отдел. Выдача телефонов производится в течение 10 рабочих дней с момента передачи в хозяйственный отдел соответствующего заявления сотрудника, завизированного его непосредственным руководителем. Выдача служебного мобильного телефона, а также инструкции по его эксплуатации фиксируются в ведомости о получении оборудования.

Выдача телефона производится только после ознакомления сотрудника с настоящим регламентом. Служебный мобильный телефон должен быть возвращен в хозяйственный отдел в следующих случаях: — переход сотрудника в другое подразделение; — нарушение сотрудником правил использования служебной связи. Репортаж с проверки: для чего на самом деле налоговикам знать про расходы на связь.

Скачайте важные документы Итак, что называется, дождались! Пришла она — выездная налоговая проверка! И понеслось: требования, представление документов, вопросы, допросы, экспертизы, выемки и т. И вот, история из практики и практическое же ее решение. В настоящее время вряд ли хотя бы одна организация обходится без сотовой связи.

Ее использование определенной категорией сотрудников делает их работу более мобильной, что способствует привлечению новых партнеров, заключению новых выгодных контрактов и, в конечном итоге, влияет положительно на финансовый результат организации в целом.

В налоговом учете расходы на оплату услуг сотовой связи согласно пп. В соответствии с указанной нормой налогового законодательства в составе прочих расходов налогоплательщика могут быть учтены расходы на приобретение услуг сотовой связи при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным п. Подтверждение расходов на связь список работников, которые в силу исполняемых ими должностных обязанностей и разъездного характера работы пользуются сотовой связью.

Как правило, этот список утверждается руководителем организации на основании приказа, в котором указываются номера мобильных телефонов, закрепленных за конкретными сотрудниками. В этом документе работодатель также может установить список базовых телефонных номеров абонентов, связь с которыми осуществляется в рамках производственной деятельности; договор с оператором сотовой связи на обслуживание соответствующих телефонных номеров; детализированные счета, полученные от оператора сотовой связи расшифровки переговоров.

На таком документальном подтверждении настаивает Минфин России в Письмах от Извлечение из требования о предоставлении документов Для чего налоговикам знать про мобильную связь в компании 1. По мнению проверяющих у вас необоснованно завышены расходы на корпоративную мобильную связь; 2.

Налоговикам надо прослушать телефоны ключевых сотрудников и подключить для этого специалистов МВД. Какие документы в этом случае можно подготовить? Как показывает практика, хорошо, если в качестве документального подтверждения обоснованности и экономической направленности расходов на оплату услуг сотовой связи, у организации имеется внутренний локальный документ — Регламент Положение использования работниками сотовой связи.

Один вариант Положения можно скачать тут, второй — тут. Далее нужен приказ, из которого налоговики хотят увидеть конкретное закрепление номеров сотовых телефонов за определенными сотрудниками компании. Но здесь есть хитрость: если вам по какой-то причине не безопасно указывать номера телефонов, закрепленных за сотрудниками — на каждой SIM-карте нанесен ее серийный номер см.

Вот его и можно указать в приказе. Форма приказа может быть следующей. Образец приказа о закреплении за сотрудниками SIM-карт Скачать образец в формате Word приказа о закреплении за сотрудниками предприятиями SIM-карт мобильной связи можно тут.

Как не показывать налоговикам карточки счетов В этой части мне хотелось бы напомнить, что у организации есть возможность не представлять настолько подробные сведения налоговикам. Эта фраза дает полное основание не предоставлять налоговикам излишнюю информацию в виде карточек счетов бухгалтерского учета и лишает их права запрашивать в принципе эти карточки. Помните, чем меньше информации вы дадите, тем больше маневров у вас будет потом, тем проще будет вам отстаивать свои интересы.

Учет услуг мобильной связи для целей налогообложения Налоговое законодательство позволяет без ограничений списывать услуги мобильной связи на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Это привело к росту затрат по данной статье расходов у налогоплательщиков и, как следствие, к повышению внимания налоговых органов к налогообложению этих расходов.

Несмотря на то, что Минфин России давно высказал свою позицию о порядке документального оформления и особенностях налогообложения расходов на мобильную связь, вопросы и разные точки зрения на этот счет все же остались. На практике существуют различные способы организации корпоративной мобильной связи и оплаты расходов на нее.

Налогоплательщиками применяются различные способы организации корпоративной мобильной связи: — сотрудникам выдаются служебные телефоны со служебными телефонными номерами; — сотрудникам выдаются служебные телефонные номера sim-карты , используются личные телефоны; — сотрудникам выдаются служебные телефоны, используются личные телефонные номера sim-карты ; — сотрудниками используются личные телефоны и телефонные номера sim-карты.

Налогоплательщиками применяются различные способы контроля над уровнем расходов: — установление лимитов расходов на мобильную связь для каждого должностного лица внутренними распорядительными документами; — выбор тарифов с предоплаченным количеством минут разговоров.

Каждый из этих способов имеет свои особенности документального оформления и налогообложения. Начнем с общего документального оформления для всех способов. Именно по этому вопросу часто возникают споры с налоговыми органами. Согласно подп. При этом расходы должны отвечать требованиям п. Документальное подтверждение расходов обычно не вызывает вопросов у налогоплательщиков, поскольку налоговые органы давно научили их соблюдать установленные формы первичных учетных документов. Операторы мобильной связи не являются исключением.

Они предоставляют все основные документы, оформленные в соответствии с российским законодательством. Что же касается соблюдения условия об экономической оправданности расходов, то здесь возникают разногласия. Причем разногласия существуют не только между налоговыми органами и налогоплательщиками, но и между самими налогоплательщиками, которые по-разному подходят к этой проблеме.

Несомненно одно — экономическую оправданность также необходимо подтверждать документально. Попробуем разобраться в том, как можно в принципе подтвердить экономическую оправданность расходов на мобильную связь, а также рассмотрим сложившуюся практику.

Согласно п. На практике экономическая оправданность расходов на мобильную связь подтверждается следующими документами: — издаются приказы, закрепляющие мобильные телефоны или телефонные номера sim-карты за конкретными сотрудниками; — разрабатываются внутренние положения, регулирующие порядок пользования мобильной связью; — запрашиваются детализированные счета у операторов связи; — устанавливаются лимиты расходов на мобильную связь для сотрудников; — берутся отчеты сотрудников о расходах, указанных в детализированном счете, приходящихся на личные переговоры.

Существуют разные комбинации запросов этих документов, иногда включающие сразу все перечисленные документы. Критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения будет являться необходимость использования работником сотового телефона в служебных целях в соответствии с установленными в его должностной инструкции обязанностями.

Использование мобильной связи в служебных целях позволяет проверить только детализированный счет, который единственный может служить при необходимости источником для проверки осуществляемых сотрудниками переговоров. На практике Минфин России и налоговые органы настаивают на получении организацией детализированного счета для признания расходов на оплату услуг сотовой связи при исчислении налога на прибыль как единственного и основного документа, подтверждающего факт переговоров сотрудника в служебных целях.

Судебная практика по данному вопросу складывается неоднозначно. Существуют судебные решения, поддерживающие позицию Минфина России и налоговых органов в требовании о предоставлении детализированных счетов оператора мобильной связи для подтверждения производственной направленности разговоров например, постановления ФАС Московского округа от В то же время существуют судебные решения, которые исходят из того, что поскольку налоговое законодательство не содержит специального перечня документов, подтверждающих производственный характер расходов налогоплательщика на оплату услуг сотовой связи, то в качестве подтверждения производственного характера расходов могут быть представлены как детализированные счета услуг связи, так и иные документы приказы, распоряжения, отчеты, должностные инструкции и т.

Такая позиция содержится в постановлениях ФАС Московского округа от Решения судов, принимающих сторону налогоплательщиков, базируются на документальном подтверждении расходов, при этом не учитывается экономическая оправданность расходов. Данная позиция представляется спорной, поскольку сам факт необходимости использования мобильной связи для выполнения служебных обязанностей не является гарантией того, что сотрудник не будет использовать служебный телефон и в личных целях.

А контроль над этими переговорами возможен только при наличии детализированного счета оператора. Так, стоимость услуг напрямую зависит от времени разговора, предоставляемого оператором. Сотрудники любой организации или банка могут использовать телефоны в личных целях, при этом доля личных разговоров может быть весьма существенной. Расходы в этой доле не могут быть отнесены на затраты, принимаемые для целей исчисления налога на прибыль. С учетом того, что в настоящее время получение детализированного счета от оператора мобильной связи не является проблемой, представляется целесообразным всегда иметь в бухгалтерии такие счета.

Кроме устранения налоговых рисков это позволит руководству банка постоянно контролировать расходы на связь. Исключение здесь, пожалуй, составляют случаи, когда в банке преднамеренно оплачиваются расходы сотрудников на мобильную связь независимо от того, в каких интересах служебных или личных ею пользуются. В этом случае, конечно, наличие детализации счета для налогоплательщика крайне нежелательно. Этот вариант мы рассматривать не будем. Данное утверждение также крайне сомнительно и совсем не убедительно для налоговых органов.

Проблему секретности всегда можно решить отдельной детализацией счета на телефонные номера высшего руководства, а также обособленным его хранением. Внутренней распорядительной документацией банка могут быть установлены лимиты расходов на телефонные переговоры.

Многие банки считают, что вместо детализации счета оператора достаточно установления лимита расходов сотрудников на переговоры. Это ошибочное мнение. Кроме того, на практике бухгалтеры часто путают лимиты расходов на связь и размеры компенсации за использование телефонов в служебных целях. Лимиты устанавливаются для ограничения расходов на связь.

Такие ограничения используются, когда телефонные номера sim-карты принадлежат банку и используется либо кредитная система оплаты услуг оператора, при которой банк оплачивает услуги по факту, либо система оплаты, при которой сотрудники самостоятельно пополняют лицевые счета и отчитываются в произведенных расходах перед бухгалтерией. Также подобные ограничения применяются при иных корпоративных тарифах, когда размер расходов на связь зависит от количества разговоров сотрудников. Размер компенсации применяется для упорядочения расчетов с сотрудниками за использование ими личных телефонов в служебных целях.

Устанавливается размер компенсации приказом руководителя. Наличие утвержденного размера компенсации также требуется для исключения налоговых рисков в части уплаты налога на доходы физических лиц далее — НДФЛ и единого социального налога далее — ЕСН с сумм компенсации.

Таким образом, в случае если сотрудники используют собственные мобильные телефоны в служебных целях, наличие утвержденного руководителем размера компенсации является обязательным для соблюдения требований налогового законодательства.

Наличие лимитов расходов на мобильную связь обязательным не является.

Статьи Как отражать расходы организации на мобильную связь Достаточно распространенной мерой поощрения сотрудников и повышения их лояльности организациям была и остается оплата мобильной связи.

Приказ о установлении лимита на мобильную связь

Статьи для банкира Учет услуг мобильной связи для целей налогообложения Налоговое законодательство позволяет без ограничений списывать услуги мобильной связи на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Это привело к росту затрат по данной статье расходов у налогоплательщиков и, как следствие, к повышению внимания налоговых органов к налогообложению этих расходов. Несмотря на то, что Минфин России давно высказал свою позицию о порядке документального оформления и особенностях налогообложения расходов на мобильную связь, вопросы и разные точки зрения на этот счет все же остались. На практике существуют различные способы организации корпоративной мобильной связи и оплаты расходов на нее. Налогоплательщиками применяются различные способы организации корпоративной мобильной связи: — сотрудникам выдаются служебные телефоны со служебными телефонными номерами; — сотрудникам выдаются служебные телефонные номера sim-карты , используются личные телефоны; — сотрудникам выдаются служебные телефоны, используются личные телефонные номера sim-карты ; — сотрудниками используются личные телефоны и телефонные номера sim-карты. Налогоплательщиками применяются различные способы контроля над уровнем расходов: — установление лимитов расходов на мобильную связь для каждого должностного лица внутренними распорядительными документами; — выбор тарифов с предоплаченным количеством минут разговоров.

Налоговые последствия использования мобильной связи

Приказ работодателя об установлении лимита расходов на мобильные переговоры по должностям Компенсация мобильной связи сотрудникам: приказ, заявление, служебная записка, размер Некоторые профессии неразрывно связаны с частыми переговорами, в том числе в телефонном режиме. Так как мобильная связь используется для обеспечения рабочего процесса, то и расходы должен нести работодатель. Компенсация распространяется только на рабочие звонки, поэтому нужно правильно учесть сопутствующие личные беседы. Нормы в этой сфере Возмещение трат работника, осуществленных им для обеспечения непрерывности рабочего процесса, закреплена ст. Статья трудового законодательства отражает случаи, позволяющие рассчитывать на компенсацию: Последний вариант можно применить только в том случае, когда стоимость аппарата составляет 40 тыс. Если же приобретение средства связи потребовало меньшей суммы, значит, оно относится к материальным затратам. Статьи 41 и 45 ТК РФ гласят о том, что порядок компенсации расходов за сотовую связь, должен быть отражен в коллективном договоре, а также в других внутренних локальных актах. В процессе определения размера выплаты должны участвовать обе стороны.

Сотовая связь для сотрудников: ничего личного

Как оформить использование сотрудниками личных телефонов и сим-карт в служебных целях. В каком порядке отражаются расходы на сотовую связь в бухгалтерском и налоговом учете. Расходы на услуги связи — один из тех видов расходов, которые есть практически у любой организации и ИП. Причем все большую долю в этих расходах занимают услуги сотовой связи. И это неудивительно, ведь сотовая, или мобильная, связь позволяет намного оперативнее решать рабочие вопросы, а для некоторых работников использование стационарного телефона просто невозможно. Так, например, без мобильных телефонов при осуществлении трудовой деятельности не обойтись сотрудникам с разъездным характером работы, а также работа которых связана с частыми командировками. Поэтому перед работодателями встает необходимость обеспечить своих сотрудников сотовой связью, и сделать это так, чтобы учесть интересы работников и свои собственные и при этом избежать претензии налоговых органов.

Полезное видео:

Приказ расходы на сотовую связь

Мобильная связь на предприятии Автор admin Мар - 24 - Нет комментариев Из средства роскоши мобильный телефон давно превратился в заурядный офисный атрибут. Этому способствовало снижение стоимости как самих аппаратов, так и услуг мобильной связи. Однако, с точки зрения налогового инспектора, мобильная связь по-прежнему остается одним из основных объектов проверки… Согласно пп. Связь расходов с хозяйственной деятельностью должен доказывать сам налогоплательщик путем представления соответствующих расчетных, платежных и других документов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами налогового учета.

Компенсация расходов на мобильную связь (Волкова М.Н.)

Служебная мобильная связь — обеспечение сотрудника возможностью вести служебные переговоры по мобильному телефону за счет организации. Обеспечение сотрудников служебной мобильной связью осуществляется посредством получения ими служебных телефонных аппаратов, подключенных к тарифу оператора связи. Использование сотрудниками личных телефонов в служебных целях не допускается. Служебной мобильной связью обеспечиваются сотрудники следующих отделов: — отделы доставки центрального офиса и всех региональных подразделений; — отделы продаж региональных подразделений. Для каждого пользователя служебной мобильной связи устанавливается лимит на служебные переговоры по мобильным телефонам в размере двух тысяч рублей в месяц. Выбор тарифных планов, подключение и пополнение лицевых счетов служебных мобильных телефонов производит бухгалтерия по согласованию с заместителем директора по общим вопросам.

Примерная форма приказа об установлении лимита на использование мобильной связи в связи с производственной необходимостью ( подготовлено.

Как документально оформить затраты на мобильную связь?

Требования настоящего Положения обязательны для всех сотрудников Общества, участвующих в выполнении операций, предусмотренных данным Положением. В выполнении операций, определенных настоящим Положением, участвуют: - Генеральный директор заместитель ; - бухгалтерия. Требования настоящего Положения могут распространяться на всех работников Общества, с кем заключены трудовые договоры, в том числе на совместителей и временных работников. Средства мобильной связи предоставляют сотруднику на время его работы в Обществе в целях повышения эффективности управления и оперативного обмена информацией. В случае производственной необходимости этот перечень может быть изменен или дополнен на основании приказа Генерального директора.

Посмотрим, как этот лимит влияет на налогообложение и как бухгалтеру удержать с работника сверхлимитные расходы. Оплата по такому тарифу не зависит ни от количества разговоров, ни от их продолжительности. Поэтому у проверяющих обычно не возникает вопросов об обоснованности таких расходов на связь. Однако безлимитный тариф может кому-то не подойти из-за его дороговизны хотя сейчас есть и весьма недорогие предложения от сотовых операторов. Других же безлимитный тариф может не устроить тем, что фиксированная месячная плата распространяется, как правило, только на местные звонки. Поэтому организации часто обеспечивают сотрудников связью с повременными тарифами.

ПРИКАЗ. Регламент использования служебной мобильной связи порядок возмещения работником расходов, осуществленных сверх лимита:

Для подтверждения расходов на корпоративную сотовую связь потребуются следующие документы Письмо Минфина от Указанный перечень должностей может быть закреплен в отдельном приказе или прописан в Положении об обеспечении сотрудников сотовой связью. Помимо перечисленных документов налоговые инспекторы нередко запрашивают дополнительные документы, подтверждающие экономическую обоснованность расходов на услуги сотовой связи: должностные инструкции сотрудников, пользующихся сотовой связью, как подтверждение того, что использование сотовой связи необходимо для выполнения ими трудовых обязанностей; трудовые договоры коллективный договор с сотрудниками, в которых прописаны условия обеспечения сотовой связью или дается ссылка на соответствующий локальный акт Положении об обеспечении сотрудников сотовой связью ; детализации счетов за услуги связи, в которых указаны телефонные номера всех абонентов, с которыми велись переговоры, как подтверждение того, что переговоры носили рабочий, а не личный характер. Что касается детализации счетов за услуги сотовой связи, обязательность такого документа неоднозначна. Минфин в некоторых письмах указывает, что детализация обязательна Письма Минфина России от Однако суды в большинстве случаев не рассматривают отсутствие детализации как основание для непринятия расходов на сотовую связь к налоговому учету Постановления ФАС МО от

Поручаю бухгалтерской службе в месячный срок с момента получения заявок и служебной записки, указанной в п. Главная Карта сайта Реклама на сайте Контакты Поиск на сайте. Собственник сим-карты — это работодатель. Вчера еще скачала файл Служебная записка на выдачу сим-карты, скорость скачивания очень большая. Оформляется служебная записка так же, как и докладная. Как написать служебную записку.