Доброта наказуема? Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс: ООО, находящееся на УСН доходы , заключило договор со стоматологической клиникой на лечение и протезирование своих работников. Будут ли суммы, уплаченные за лечение работников, облагаться НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Налог на доходы физических лиц Согласно п. Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика — физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата полностью или частично за него организациями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика п.

Оплата медицинских услуг за работника

Доброта наказуема? Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс: ООО, находящееся на УСН доходы , заключило договор со стоматологической клиникой на лечение и протезирование своих работников.

Будут ли суммы, уплаченные за лечение работников, облагаться НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Налог на доходы физических лиц Согласно п. Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика — физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата полностью или частично за него организациями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика п.

То есть оплата Вашей организацией лечения в стоматологической клинике в интересах работников признается доходом работников, полученным ими в натуральной форме. В то же время в соответствии с п. Обратите внимание! А в силу п. Поэтому, по мнению чиновников, положения п. Такие выводы содержатся, к примеру, в письме Минфина РФ от Поэтому если даже Вы оплатили лечение своих сотрудников в стоматологической клинике из средств, оставшихся после уплаты единого налога при УСН, налоговики могут посчитать, что Ваши работники получили облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме, и что Вы как налоговый агент обязаны исчислить, удержать у работников и уплатить в бюджет сумму НДФЛ со стоимости лечения.

Однако в постановлении от Работодатель оплатил операцию, заключив с больницей кратковременный договор. Имеет ли право организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимость оплаченной операции работника?

Должна ли организация удержать НДФЛ с суммы оплаченной операции? Будет ли указанная выплата являться объектом обложения страховыми взносами?

Ответ: В ситуации, когда работодатель оплачивает работнику стоимость операции на сердце, которая не покрывается страховкой ДМС, расходы, произведенные организацией в виде такой оплаты, не учитываются для целей исчисления налога на прибыль, если договор с медицинской организацией заключен на срок менее 1 года. У налогоплательщика не возникает облагаемого НДФЛ дохода, а у организации не возникает обязанностей налогового агента, если указанные выплаты произведены за счет прибыли организации, оставшейся после исчисления налога на прибыль.

Оплата организацией хирургической операции работника будет являться объектом обложения страховыми взносами, если договор с медицинской организацией заключен на срок менее 1 года. Обоснование: Налог на прибыль Налогообложение прибыли организации регламентируется гл.

В соответствии со ст. Как установлено в п. В соответствии с п. Оплата организацией хирургической операции своего работника не связана с выполнением им трудовой функции. Данная выплата направлена на удовлетворение его социальных потребностей, обусловленных возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события, в частности нарушением здоровья Постановление Президиума ВАС РФ от Следовательно, такие выплаты не признаются расходами на оплату труда, а классифицируются как не учитываемые в целях исчисления налога на прибыль другие расходы, произведенные в пользу работников.

Материальная помощь на лечение сотрудника Таким образом, согласно п. Налог на доходы физических лиц На основании п. Таким образом, если указанные выплаты произведены за счет прибыли организации, оставшейся после исчисления налога на прибыль, у налогоплательщика не возникает облагаемого НДФЛ дохода, а у организации не возникает обязанностей налогового агента. Страховые взносы, в том числе взносы по травматизму Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров ст.

Этот перечень является закрытым. В данной статье в п. Таким образом, оплата организацией стоимости операции работника по договору, заключенному с медицинской организацией на срок менее 1 года, будет являться объектом обложения страховыми взносами.

Учет оплаты ДМС и платных медицинских услуг за сотрудника Компенсация медицинских услуг работодателем Один из таких случаев — оплата дорогостоящего лечения. Подобная выплата обычно делается за счет чистой прибыли.

Оказание платных медицинских услуг

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль Когда оплата медицинских услуг за работника освобождается от НДФЛ Что уж говорить, если речь идет о серьезном лечении или операции. Протянуть руку помощи болеющему и взять на себя заботы об оплате лечения своего работника может родное предприятие. О том, в каких случаях и как будут облагаться такие выплаты, пойдет речь в этой статье. Прежде всего заметим, что НКУ предусматривает несколько вариантов предоставления работодателем помощи на лечение работника предприятия: Разберем условия предоставления каждого вида помощи. Помощь на лечение и медицинское обслуживание Средства или стоимость имущества услуг , предоставляемые плательщику налога как помощь на лечение и медицинское обслуживание, не включают в его налогооблагаемый доход, если соблюдены требования, установленные п. Озвучим их.

Когда оплата медицинских услуг за работника освобождается от НДФЛ

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы.

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ

Просим разъяснить порядок налогообложения в части налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов. Сотрудник резидент и постоянно работает в России. Ответ: Порядок налогообложения медицинских услуг, оказанных сотруднику за пределами территории РФ и оплаченных иностранной организации, в целом, не отличается от налогообложения подобных услуг, оплаченных в РФ. Рассмотрим общий порядок налогообложения указанных расходов. НДФЛ В соответствии с п. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах п. К доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата полностью или частично за физлицо организациями или индивидуальными предпринимателями товаров работ, услуг в интересах налогоплательщика пп. Таким образом, по общему правилу оплата медицинских услуг в интересах сотрудника образует доход, облагаемый НДФЛ.

Полезное видео:

Оплата медицинских услуг для сотрудников

Тема: Налог на прибыль Как отразить в бухучете расходы на лечение сотрудников. Нужно ли начислить страховые взносы на компенсацию оплату расходов на лечение сотрудника. Лечение не связано с производственной травмой - читайте в статье. Вопрос: Вопрос по оплате мед услуг к прикрепленному мед учредеждению на основании выставленных счетов, с учреждением будет заключен договор на прикрепление сотрудников, как учитывается при страховых и налог на прибыль?

Оплата медицинских услуг работодателем

Ваш IP-адрес заблокирован. Оплата медицинских услуг своим работникам не всегда освобождена от НДФЛ Один из таких случаев — оплата дорогостоящего лечения. Подобная выплата обычно делается за счет чистой прибыли. Облагается ли она страховыми взносами? Нужно ли удерживать НДФЛ? Если нет, то какие документы необходимо иметь? При этом в данной норме указаны следующие условия ее применения. Во-первых, эти суммы должны уплачиваться из средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

Вопрос: Вопрос по оплате мед услуг к прикрепленному мед учредеждению на основании выставленных счетов, с учреждением будет.

Оплата медицинских услуг за работника страховые взносы

Корпоративное обслуживание Материальная помощь на лечение сотрудника Облагается ли ндфл оплата медицинских услуг за работников работодателем Учет и налогообложение расходов организации на оплату лечения сотрудников Дежневой; Дебет 73 Кредит 50— 10 руб. Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации оплаты расходов на лечение не нужно п. Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью. Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку? Ндфл при оплате медицинских услуг работодателем Оглавление: Возврат НДФЛ по медицинским расходам Организация заключила договор на предоставление медицинских услуг с медицинской организацией ООО для оказания лечебно-диагностической и консультативной помощи сотрудникам Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: Возврат НДФЛ по медицинским расходам вычеты, предоставляемые самому человеку; размер вычета зависит от категорий, на которые разделены налогоплательщики перечень категорий приведен в ст. С учетом установленной законодательством обязанности поступающего на работу лица пройти первичный медицинский осмотр, а также обязанности работодателя за счет собственных средств обеспечить прохождение таких осмотров соответствующие выплаты в пользу работников включению в налоговую базу по НДФЛ не подлежат. Внимание Следовательно, рассматриваемая выплата признается объектом обложения страховыми взносами, причем и в том случае, когда данные расходы не включаются в расчет налога на прибыль письмо Минздравсоцразвития России от Аналогичный подход, по нашему мнению, следует применить и при решении вопроса о необходимости начисления взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний далее — взносов от НС и ПЗ с рассматриваемых выплат.

Бухучет и отчетность Трудовыми договорами установлена обязанность работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам. Организация находится на общей системе налогообложения заключила договоры с медицинскими учреждениями для оказания лечебной помощи своим работникам. Медицинские учреждения имеют лицензию. Работники организации пользуются услугами медицинских учреждений, организация полностью оплачивает эти расходы. На имя работодателя приходят счета на оплату оказанных медицинских услуг с детализацией по каждому пациенту-сотруднику. Как правильно вести учет этих расходов проводки в бухгалтерском и налоговом учете? Трудовыми договорами установлена обязанность работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам. В бухгалтерском учете их целесообразно учесть в составе прочих расходов на основании акта оказанных услуг посредством проводки "Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76". Перечисленные медицинской организации средства не будут подлежать налогообложению НДФЛ при выполнении требований п. Они также не будут включаться в расчет базы для исчисления страховых взносов, если соответствующий договор на оказание медицинских услуг работникам заключен на срок не менее одного года.

Руководителем нашей компании принято решение о заключение договора с медицинской организацией, имеющей соответствующие.

При оплате работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, следует учитывать специальную норму пункта 10 статьи НК РФ, согласно которому не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Таким образом, освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, связывается данной нормой с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата оказания медицинских услуг. В случае оплаты футбольным клубом медицинских услуг, оказанных футболисту - сотруднику футбольного клуба, за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи НК РФ и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Налоговый учет расходов на добровольное медицинское страхование Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Наталия Ефимова. С 1 января года ст. Данное изменение предоставит организациям возможность включать в расходы средства, затраченные на оплату отдыха работников и членов их семей. Для этого потребуется одновременное соблюдение следующих условий:. Перечень расходов для УСН поименован в ст. В ней, в частности, определено, что в расходы при УСН включаются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.