В соответствии с Федеральным законом от Налог на прибыль Указанные выше затраты разрешено списывать в расходы по налогу на прибыль, но не более 50 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности п. Стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в пункте Поэтому объекта налогообложения по НДС у работодателя не возникает.

Когда оплата медицинских услуг за работника освобождается от НДФЛ

При этом указанные доходы освобождаются от НДФЛ при условии: безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание сотрудников; выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно сотруднику или членам его семьи, родителям ; зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета сотрудников в отделении банков.

Таким образом, при соблюдении перечисленных условий, компенсация работнику расходов на лечение его ребенка не облагается НДФЛ.

Если же нераспределенная прибыль за предыдущие периоды в компании отсутствует, то компенсация расходов на лечение в суммах, превышающих руб. А поскольку УСН-фирмы по отношению к своим работникам являются налоговыми агентами, то с сумм, уплаченных за их лечение, они должны удержать НДФЛ п. Этот вывод финансисты подтвердили в своем письме от 1 августа г. Согласно этой норме освобождаются от НДФЛ суммы материальной помощи, которую работодатель оказывает своим работникам, в размере до рублей за календарный год.

Так, к необлагаемой НДФЛ сумме можно отнести и сумму в пределах рублей в виде стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и возмещенных работодателем своим работникам.

Страховые взносы Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений п. Исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье НК РФ.

Однако компенсация работнику расходов по оплате медицинских услуг, оказанных его ребенку, не поименована в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами. Чиновники считают, что на такие выплаты работодатель должен начислять страховые взносы. Эксперт "НА" Е. Об обложении налогом на доходы физических лиц В соответствии с пунктом 10 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.

Таким образом, при соблюдении условий, установленных пунктом 10 статьи Кодекса, соответствующие доходы налогоплательщика не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Об обложении страховыми взносами Подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей Кодекса, перечень которых является исчерпывающим.

Учитывая, что выплата организацией компенсации работнику его расходов по оплате медицинских услуг, оказанных ребенку работника, не поименована в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в статье Кодекса, данная выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. Заместитель директора Департамента Р.

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ

Регистрация

Лечение работника за счет средств работодателя — НДФЛ, прибыль? В соответствии с пунктом 10 статьи суммы оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных данной нормой. При этом возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг. В случае оплаты работодателем медицинских услуг своим работникам за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи Кодекса и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Согласно этому подходу любые выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являющиеся оплатой труда работников вознаграждением за труд применительно к ст. Расходы организации на лечение работника при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются на основании п. Налог на доходы физических лиц В соответствии с пунктом 10 статьи 21 7 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка

В связи с этим, у бухгалтеров этих организаций может возникнуть вопрос, облагаются ли названные суммы налогом на доходы физических лиц. Ответ Вы можете получить, ознакомившись с данной статьей. В соответствии со статьей НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Напомним, что налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица, которые фактически находятся на территории Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев пункт 2 статьи НК РФ. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации от которых или в результате отношений с которыми физические лица получили доход, признаются налоговыми агентами пункт 1 статьи НК РФ. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями При определении налоговой базы, согласно статье НК РФ, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей НК РФ.

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ

Необходимо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму оплаты услуг для работников по занятиям лечебной физкультурой? Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения У санатория имеется лицензия на осуществление медицинской деятельности. В проекте договора отсутствует список сотрудников, стоимость договора определена в твердой сумме, независимо от количества физических лиц. Услуги лечебной физкультуры не предусмотрены трудовыми договорами и не связаны с результатами труда сотрудников.

Полезное видео:

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

При этом указанные доходы освобождаются от НДФЛ при условии: безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание сотрудников; выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно сотруднику или членам его семьи, родителям ; зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета сотрудников в отделении банков. Таким образом, при соблюдении перечисленных условий, компенсация работнику расходов на лечение его ребенка не облагается НДФЛ. Если же нераспределенная прибыль за предыдущие периоды в компании отсутствует, то компенсация расходов на лечение в суммах, превышающих руб. А поскольку УСН-фирмы по отношению к своим работникам являются налоговыми агентами, то с сумм, уплаченных за их лечение, они должны удержать НДФЛ п. Этот вывод финансисты подтвердили в своем письме от 1 августа г. Согласно этой норме освобождаются от НДФЛ суммы материальной помощи, которую работодатель оказывает своим работникам, в размере до рублей за календарный год. Так, к необлагаемой НДФЛ сумме можно отнести и сумму в пределах рублей в виде стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и возмещенных работодателем своим работникам. Страховые взносы Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений п. Исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье НК РФ.

Платим за лечение работников и членов их семей…

Один из таких случаев — оплата дорогостоящего лечения. Подобная выплата обычно делается за счет чистой прибыли. Облагается ли она страховыми взносами? Нужно ли удерживать НДФЛ? Если нет, то какие документы необходимо иметь? При этом в данной норме указаны следующие условия ее применения. Во-первых, эти суммы должны уплачиваться из средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль. Минфин России в письме от

Оплата медицинских услуг за работника

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы? Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы? Оплата лечения из чистой прибыли Согласно пункту 10 статьи НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Таким образом, если организация перечислит непосредственно медицинскому учреждению, которое осуществляет дорогостоящее лечение, сумму за оказание медицинских услуг, то эта сумма не будет облагаться НДФЛ. При этом такую сумму нельзя учесть в расходах в целях налога на прибыль.

Суммы оплаченных медуслуг для работников не облагаются НДФЛ при определенных условиях

Васильева Надежда эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует оплатить лечение работника стоимость лечения — более руб. Работником представлены документы, подтверждающие фактические расходы на лечение, и лицензия медицинского учреждения. Оплата лечения предусмотрена коллективным договором и производится за счет чистой прибыли предприятия. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Доходы работника, возникшие в результате направления организацией сумм, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль, на его лечение, не подлежат обложению НДФЛ независимо от стоимости и вида лечения. Сумма, перечисленная в рассматриваемой ситуации работодателем на лечение своего работника, подлежит обложению страховыми взносами. В рассматриваемой ситуации работник получает доход в понимании ст. В соответствии с п.

Такой вывод содержится в п исьм е Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 августа г. Финансисты указали, что суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам из денежных средств, которые остались в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций, не облагаются НДФЛ только если организация применяет общий режим налогообложения. Такой же порядок распространяется в отношении оплаты медуслуг для родителей сотрудников, супругов, детей в том числе усыновленных , подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости. То есть оплата медицинских услуг может осуществляться только за счет оставшихся средств после уплаты налога на прибыль организации п. Облагаются ли НДФЛ суммы ежемесячной надбавки к стипендии, единовременных выплат, выплачиваемых из стипендиального фонда студентам и аспирантам, обучающимся за счет средств бюджета по очной форме обучения? Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Ведомство отметило, что применение УСН предусматривает освобождение налогоплательщика от обязанности по уплате налога на прибыль организаций п. Кроме того, вместо налога на прибыль налогоплательщик на УСН уплачивает налог по объекту налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов п. Следовательно, суммы оплаты стоимости медицинских услуг, оказанных в адрес работников, не освобождаются от обложения НДФЛ, если работодатель применяет УСН.

При оплате работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, следует учитывать специальную норму пункта 10 статьи НК РФ, согласно которому не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Таким образом, освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, связывается данной нормой с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата оказания медицинских услуг. В случае оплаты футбольным клубом медицинских услуг, оказанных футболисту - сотруднику футбольного клуба, за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи НК РФ и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Таким образом, по мнению Минфина, все некоммерческие организации, оплачивающие лечение своих работников за счет целевых средств, обязаны удерживать НДФЛ с доходов в виде оплаты медицинских услуг.