При получении таких видов услуг от зарубежных компаний с До начала года иностранная фирма сама исчисляла и платила налог только, когда получателем услуги выступало российское физическое лицо без статуса частного предпринимателя , в остальных случаях обязанность уплаты возлагалась на налогового агента. Такое правило было зафиксировано ст. Начисление НДС на электронные услуги иностранных компаний К электронным услугам, выступающим в виде объекта обложения НДС, могут быть отнесены операции, реализованные через интернет, например п. Когда оказываются электронные услуги, НДС начисляется при условии, что местом реализации этих операций являются территориальные границы РФ, а сотрудничество осуществляется между иностранной компанией и отечественной фирмой, ИП или любым гражданином России. С г.

Налог на Google: особенности налогообложения иностранных IT-компаний

Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо. Российская организация должна перечислить НДС за иностранного партнера при выполнении следующих условий: услуги оказаны в РФ иностранный контрагент не платит НДС самостоятельно Важно! Как определить, где оказаны услуги В первую очередь нужно определиться с нормативным документом, которым следует руководствоваться. Дело в том, что межгосударственные соглашения имеют приоритет перед НК РФ ст.

Например, если услуги нерезидента резиденту связаны с имуществом, то они считаются оказанными по месту нахождения объектов п. А вот при заказе транспортных услуг необходимо учитывать страну, где зарегистрирован исполнитель. В общем случае, если начальная и конечная точки маршрута находятся в России, то РФ и будет местом реализации пп.

К ним относятся, например, реклама в интернете, услуги хостинга и т. А вот консультационные услуги, оказываемые по электронной почте, в этот список не входят. До Но в новом году обязанность платить НДС при оказании услуг через интернет полностью возложена на их иностранных поставщиков. Если права на компьютерные программы передаются по лицензионному сублицензионному договору, то платить НДС не нужно вообще пп.

Как исчислить и уплатить НДС по сделке с иностранцем Чаще всего нерезиденты указывают, что цена контракта не включает российские косвенные налоги, или вообще не упоминают НДС в договоре. Затем сумму налога, выделенную по расчетной ставке, следует перевести одновременно с оплатой иностранному партнеру.

Если не будет платежки на перечисление НДС, то банк не проведет и основной платеж. Обычно расчеты с нерезидентами проводятся в иностранной валюте, но платить налоги в бюджет РФ необходимо в рублях п. Следовательно, нужно определиться, по какому курсу пересчитывать базовую сумму контракта для исчисления НДС. По мнению чиновников, в этом случае необходимо использовать курс на дату платежа п. Курс евро на дату оплаты — 75 руб. Вычет НДС и его отражение в декларации Важно!

Но для этого необходимо не только уплатить налог, но и фактически воспользоваться услугой и получить подтверждающие документы п. Резюме Если иностранные поставщики оказывают на территории РФ услуги российским бизнесменам, то в общем случае получатели услуг должны платить НДС за своих контрагентов. Однако из этого правила есть и немало исключений. Расчет налогов в любой сложной ситуации, а также построение системы учета, которая максимально эффективна для достижения бизнес-целей, — одно из направлений работы нашей компании.

Заказать услугу.

Для кого ставки изменятся Налогоплательщики на общем налоговом режиме, которые работают на внутреннем рынке и продают товары, не входящие в льготный перечень. Чтобы избежать этого, предприниматели будут планировать различные маневры в виде сохранения цен на прежнем уровне в ущерб себе, различных бонусов и премий покупателям.

Налоговый агент по НДС при покупке услуг у нерезидента

Это - КАК платить, если платить.. Иностранные компании - организаторы выставок, оказывающие рекламные услуги нашей организации, в стоимости таких услуг и выставляемых счетах суммы налога на добавленную стоимость не учитывают. За счет каких средств уплачивается НДС в данном случае и подлежит ли он возмещению из бюджета в соответствии с п. Согласно пп. Поэтому местом реализации рекламных услуг, оказываемых зарубежными организациями организациям, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации, считается территория Российской Федерации.

Объявление

Для того чтобы узнать, является ли хозяйственная операция импортом услуг, необходимо удостовериться, что: место оказания услуг — территория РФ; Место оказания услуг определяется в соответствии со ст. НДС облагаются только услуги, местом оказания которых является территория РФ. В частности, в подп. В этой же статье дан расширенный перечень услуг, которые попадают под действие указанного подпункта. При этом Минфин считает, что в качестве иностранных поставщиков услуг следует учитывать не только компании, но и индивидуальных предпринимателей-иностранцев письмо от Заметим также, что импорт услуг не требует таможенного оформления. Если услуги иностранного поставщика не облагаются НДС освобождены от уплаты НДС , то обязанности по уплате налога за иностранного контрагента не возникает см. Но при этом налогоплательщик обязан сдать декларацию с заполненными сведениями в разделе 7. Обязанности налогового агента См. Так, налоговый агент обязан удержать НДС и перечислить его в бюджет на основании п.

НДС нерезидент

Ознакомиться с решением Изменения НДС на услуги в электронной форме связаны со следующими поправками: 1 Ранее иностранные организации были обязаны вставать на налоговый учет и платить НДС в России при реализации услуг в электронной форме физическим лицам. С года упоминание физических лиц исключено из ст. Поэтому теперь основания для постановки на налоговый учет и уплаты НДС не ограничены продажей услуг в электронной форме физическим лицам: покупка таких услуг российской организацией или индивидуальным предпринимателем влечет для иностранной организации равнозначные налоговые обязанности. Теперь НДС со стоимости услуг в электронной форме платит нерезидент, независимо от статуса покупателя. В случае добровольной уплаты НДС российской организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента вычеты уплаченных сумм налога положениями главы 21 НК РФ не предусмотрены. Как мы указали выше, с

Обзор налоговых рисков цифрового бизнеса

Юридические лица, ИП, которые состоят на учете в российских налоговых органах Потребитель — налоговый агент, исчисляет и уплачивает налог Отдельно по каждой операции реализации услуг как сумма дохода с учетом налога Определяется по расчетной ставке и удерживается из перечисляемой поставщику суммы при каждой оплате. Тогда же перечисляется в бюджет. Если в договоре с иностранной компанией НДС не предусмотрен, то налоговый агент увеличивает стоимость услуг на сумму налога и уплачивает его из собственных средств. Налоговый агент составляет счет-фактуру в одном экземпляре и может принять перечисленный НДС к вычету. Организация, ИП, которые рассчитываются с покупателем последний посредник Посредник — налоговый агент, исчисляет и уплачивает налог На последний день налогового периода, в котором поступила оплата частичная оплата за оказанные услуги НДС уплачивается не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Физические лица — покупатели услуг иностранной организации прямо или через посредника , не состоящие на учете как ИП Иностранный поставщик исчисляет и уплачивает налог при отсутствии посредника. В противном случае последний выступает налоговым агентом. На последний день налогового периода, в котором поступила оплата частичная оплата за оказанные услуги НДС уплачивается не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Кто выступает налоговым агентом по НДС при покупке электронных услуг у иностранных IT - компаний Налоговым агентом по НДС может выступать как российская, так и иностранная организация, в зависимости от ситуации и роли в сделке. Российские организации или ИП признаются налоговым агентом в таких случаях: приобретают у иностранных поставщиков иностранных посредников электронные услуги, местом реализации которых признается территория РФ; продают на территории РФ электронные услуги иностранной компании как посредники и при этом участвуют в расчетах с покупателем получают выручку непосредственно от покупателя и перечисляют ее иностранной компании-нерезиденту либо другому посреднику.

НДС при «импорте» работ и услуг

С 1 января все иностранные поставщики электронных услуг должны встать на налоговый учет в России С 1 января года плательщиками НДС стали иностранные компании, которые продают электронные услуги и контент организациям и индивидуальным предпринимателям. Об этом напоминает ФНС России. Таким образом, теперь все зарубежные поставщики обязаны встать на учет в российских налоговых органах независимо от того, кому оказываются услуги — физическому, юридическому лицу или ИП. Сервис доступен на двух языках — русском и английском. Иностранная компания может самостоятельно проверить, нужно ли ей вставать на налоговый учет. Для этого предусмотрен онлайн-тест. Если по результатам теста есть основания для постановки на учет, заполняется заявление о постановке на учет непосредственно в интерфейсе веб-страницы. Из подтверждающих документов, помимо заявления, достаточно представить выписку из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения или иной документ, подтверждающий правовой статус организации в виде скан-образа.

Изменения НДС на услуги в электронной форме в 2019 году

Тем не менее результаты этой юридической связи будут проявляться напрямую в определенном количестве материальных затрат и дополнительной административной работе и отчетности, не говоря уже о юридической и экономической ответственности за несоблюдение нового режима. Эта статья подготовлена для тех, кто уже ведет или планирует вести в будущем продажи потребителям из ЕС и, в первую очередь, в том что касается продаж через интернет. Согласно новому законодательству страны участники EC обязаны были привести в соответствие их внутренние законодательства до первого июля и принять меры для эффективного применения нового режима налога на добавленную стоимость.

Новый режим налога на добавленную стоимость (VAT) в Евросоюзе

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с

рассмотрим, как нужно платить НДС при покупке услуги нерезидента на территории РФ. налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Но в новом году обязанность платить НДС при оказании услуг через интернет К уплате в рублях НДС: х 75 = 15 руб.

Все про НДС-2019 для иностранных компаний, предоставляющих электронные услуги в России

ГЛАВНАЯ Обзор налоговых рисков цифрового бизнеса Владислав Бурилов, консультант Международно-правовой практики юридической фирмы O2Consulting В последнее время вопросам налогообложения цифрового бизнеса уделяется особое внимание как со стороны законодателей, так и со стороны налоговых органов различных стран. Еще пять лет назад ориентация онлайн-платформы например, Google, Facebook, Netflix на пользователей по всему миру не создавала существенных рисков налогообложения по месту нахождения таких пользователей. Отсутствие региональных офисов не приводило к риску признания постоянного представительства. Налог на добавленную стоимость НДС в основном взимался по месту нахождения поставщика цифрового товара и услуги то есть по месту учреждения онлайн-платформы. Отдельного косвенного налога на цифровые услуги не существовало.

Учет доначисленного НДС в налоговых расходах Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС. За годы арбитражными судами рассмотрено 60 дел, связанных с определением места оказания работ или услуг для целей налогообложения. Из них налогоплательщики отстояли выгодную для себя позицию в 35 случаях, в 14 случаях победа досталась налоговой инспекции, а в 11 дело направили на повторное рассмотрение см.