Налог на прибыль — краткий обзор изменений Объект налогообложения ст. Если сумма денежных средств либо иных затрат, передаваемых в обмен на выкупаемые организацией акции собственной эмиссии, доли части долей в уставных фондах, паи части паев , превышают номинальную стоимость указанных акций, первоначальную стоимость долей, паев их частей , такая разница отрицательная не учитывается при определении валовой прибыли плательщика. Прибыль от реализации ст. В выручку не включается стоимость безвозмездно переданных товаров работ, услуг , имущественных прав, включая затраты на их безвозмездную передачу п. Признание выручки Выручка от реализации на возмездной основе товаров работ, услуг , имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа метода начисления в порядке, установленном законодательством РБ, с учетом положений п.

Документальное подтверждение затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль

Актуально на: 1 апреля г. Но для того, чтобы расходы можно было признать для целей налогообложения прибыли, они должны соответствовать определенным критериям. Такие расходы должны быть п. То есть экономически оправданы и выражены в денежной форме; документально подтверждены.

Организация вправе использовать для подтверждения любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ, в том числе и косвенные. Иными словами, если вы оплатили, к примеру, своим сотрудникам обучение на курсах английского языка, хотя ваша организация никогда не работала с иностранными партнерами и не собирается этого делать, признать такие расходы направленными на получение дохода будет сложно.

Это материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы п. Они заслуживают отдельного внимания. Перечни этих расходов есть в НК. Но они открытые. То есть любые затраты, которые по сути подходят под соответствующий вид расхода, могут быть учтены при расчете налога на прибыль. Среди них: суммы начисленных дивидендов п. Как вы понимаете, даже самый обоснованный на первый взгляд расход не учитывается при расчете налога на прибыль, если он указан в этом списке.

Также читайте:.

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли?

Прямые расходы

Актуально на: 1 апреля г. Но для того, чтобы расходы можно было признать для целей налогообложения прибыли, они должны соответствовать определенным критериям. Такие расходы должны быть п. То есть экономически оправданы и выражены в денежной форме; документально подтверждены. Организация вправе использовать для подтверждения любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ, в том числе и косвенные. Иными словами, если вы оплатили, к примеру, своим сотрудникам обучение на курсах английского языка, хотя ваша организация никогда не работала с иностранными партнерами и не собирается этого делать, признать такие расходы направленными на получение дохода будет сложно. Это материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы п. Они заслуживают отдельного внимания. Перечни этих расходов есть в НК. Но они открытые.

Налог на прибыль – 2019: краткий обзор изменений

Прочие расходы. Это все иные расходы, помимо перечисленных выше. Например, на аренду, командировки и т.

2.3. Современные проблемы функционирования налога на прибыль организаций

Прочие расходы. Каждая группа расходов имеет свой перечень и особенности. Материальные расходы — это покупка сырья, материалов, инструментов и прочих комплектующих, которые необходимы непосредственно для самого процесса производства. Их список есть в ст. Расходы, связанные с оплатой труда — это далеко не только заработная плата по работникам. К этой группе расходов относится обширный список затрат — посмотреть его целиком можно в ст. Амортизационные отчисления — касаются тех, у кого есть амортизируемое имущество. Начисляется она линейным методом по каждому объекту или нелинейным методом по каждой амортизационной группе.

Налог на прибыль и представительские расходы 2019

На протяжении первого года существования новых правил исчисления налога на прибыль и ведения налогового учета были неизбежны проблемы в толковании тех или иных моментов новой главы НК РФ как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны налоговых органов. Основной причиной возникающих споров между сторонами является то, что правила применения законодательства по налогу на прибыль, которыми руководствовались бухгалтеры в своей работе много лет, изменились, а также произошло введение налогового учета. Пришлось перестраиваться и переходить от привычной корректировки данных бухгалтерского учета к ведению отдельного налогового учета. С момента начала функционирования главы 25 НК РФ в нее постоянно вносились поправки, уточняющие и изменяющие некоторые пункты закона. Однако на практике постоянно происходят нестыковки с нормативными документами других отраслей права, а также подзаконными актами, имеющими разъяснительный характер, которые приводят к неоднозначной трактовке норм главы, и как следствие - неправильному исчислению налога на прибыль организаций. Анализ действующей системы налогообложения прибыли организаций должен также выявить положения, требующие немедленного пересмотра, изменения на законодательном уровне или детальной проработки в существующих нормативных актах. Можно выделить четыре группы проблем в современной практике применения налога на прибыль организаций. Проблемы, связанные с недоработками законодательства. Проблемы, связанные с порядком определения налоговой базы по налогу на прибыль включают в себя вопросы предоставления льгот отдельным категориям налогоплательщиков, формирования амортизационной политики, определения налоговых баз по отдельным видам операций и т.

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Наполнение бюджета любым способом Перед налоговой стоит задача — пополнять бюджет. И за последние годы налоговики во многом преуспели. Схемы с дроблением бизнеса раскрываются по дереву связей. По большому счету, все эти приемы неумелой оптимизации лежат на поверхности и легко считываются алгоритмами ФНС. Конечно, вы большой молодец, если отказались от порочных схем. Но казну надо наполнять. И налоговая будет искать для этого все новые способы.

Расходы при ОСНО: какие затраты опасно списывать при расчете налога на прибыль

Налоговый и отчетный периоды налога на прибыль Налоговый и отчетный периоды налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Сроки представления налоговых деклараций расчетов и уплаты налога на прибыль Порядок исчисления налога на прибыль.

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли

Определяется он на основании налоговой базы, включающей доходы компании за отчетный период, получение которых увеличивают сумму налога к уплате, и расходы, которые этот бюджетный платеж снижают. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, и станут предметом этой статьи. Расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли В году ситуация с порядком отражения расходов в налоговой базе по налогу на прибыль в целом не изменилась. Сумму налога, как и прежде уменьшают расходы, совершенные в рамках производства и реализации товаров, работ или услуг, а также внереализационные расходы. Общее для всех расходов по налогу на прибыль правило — затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Экономическая обоснованность затрат предполагает, что направлены они на получение в конечном итоге прибыли. Самый простой пример таких расходов — закупка товаров для дальнейшей перепродажи. Но часто необходимость приобретения тех или иных товаров или услуг не столь очевидна. Так что компания должна быть в любой момент готова продемонстрировать перед контролерами необходимость совершенных затрат в рамках своей деятельности. Документальное оформление расходов предполагает подтверждение, во-первых, оплаты, во-вторых, получения товаров или услуг.

Расходы по налогу на прибыль, уменьшающие налоговую базу, попадают под пристальное внимание налоговиков. Перечень таких расходов, условия.

Документальное подтверждение затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль Документальное подтверждение затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области Арбитражная практика. Документальное подтверждение затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль Суть проблемы Как известно, до года в соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона РФ от С учетом этого, а также в силу статьи 9 Федерального закона от Аналогично с 1 января года в силу статьи НК РФ расходами для целей налогообложения прибыли могут быть признаны только документально в соответствии с требованиями бухгалтерского учета подтвержденные затраты. Однако нередко налогоплательщики, подтверждающие расходы иными не унифицированными документами, сталкиваются с ситуацией, когда такие документы не принимаются налоговыми органами в качестве оправдательных. Вместе с тем, судебные инстанции не поддерживают такую точку зрения налоговых органов. Судебные решения Так, ОАО "П" далее - общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции.

Шаг 2. Определяем расходы Расходы, которые учитываются при расчете налога на прибыль, подразделяются на связанные с производством и реализацией и внереализационные. Закон и порядок Перечень расходов, связанных с производством и реализацией, определен ст. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: материальные расходы стоимость сырья, материалов, инструментов и приспособлений, топлива и воды и многое другое ; Закон и порядок Перечень материальных расходов определен ст. Суть амортизации в том, чтобы стоимость имущества, которое используется организацией в производственном процессе длительное время, постепенно списать на расходы вплоть до полного списания или иного выбытия имущества например, продажи ; Закон и порядок Перечень амортизируемого имущества определен ст. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп подгрупп — ст. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества регламентирован ст.