Актуальные налоговые и бухгалтерские изменения с 1 января года Актуальные налоговые и бухгалтерские изменения с 1 января года 2 декабря Антон Филимонов С 1 января года вступит в силу ряд значительных изменений в законодательстве о налогах и сборах, в том числе, связанных с ведением налогового учета и отчетности. Также определенной корректировке подвергнутся нормы об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Данные корректировки в основном направлены на совершенствование налогового администрирования, повышение эффективности налогового контроля, противодействие легализации отмыванию доходов, нажитых преступным путем и устранение пробелов в законодательстве. При этом на данный момент на различных стадиях рассмотрения находится несколько крайне важных законодательных инициатив в данной области, а также в сфере бухгалтерского и персонифицированного учета, которые с большой вероятностью будут приняты до конца года и вступят в силу уже в следующем году. Наиболее значительные изменения освещены в данном материале.

Основные средства и налог на прибыль организаций в 2013 году

Так и случилось в ходе проверки фирмы из описанного в статье примера. Но суд обозначил, что компания не может лишить того или иного сотрудника праздничной премии, наложив таким способом на него дисциплинарное взыскание ст. Помимо этого, в перечень работников, которым не полагается премия, налоговики включили тех, по отношению к которым уже принимались меры материального воздействия — им не выдали премиальные за месяц, в течение которого они допустили дисциплинарный проступок.

Чтобы избежать претензий со стороны сотрудников налоговой службы, в правила внутреннего трудового распорядка необходимо включить следующие пункты: фирма имеет право не выдавать премиальные сотрудникам с непогашенными дисциплинарными взысканиями; решая вопрос о возможности выдачи премии провинившемуся работнику, фирма вправе учитывать степень тяжести нарушения, а также качество его работы в течение всего периода трудовой деятельности на данном предприятии.

В соответствии с общим правилом налог на прибыль уплачивают все российские предприятия, использующие ОСНО основную систему налогообложения , и некоторые иностранные компании, получающие доход на территории России. Обязательство по уплате налога появляется лишь при наличии объекта налогообложения. При отсутствии такового нет и оснований для уплаты налога. В качестве объекта налогообложения по налогу на прибыль предприятий признают прибыль, которую получил налогоплательщик.

Что собой представляет прибыль? На основании ст. Рассмотрим ряд легальных способов уменьшить налог на прибыль. Заключение договоров возмездного оказания услуг. Существуют определенные услуги, уменьшающие налог на прибыль. Один из наиболее распространенных вариантов оптимизации налогообложения — заключение договоров о возмездном оказании услуг.

Но не формального их предоставления, а услуг, действительно необходимых данному предприятию. К примеру, чтобы вести квалифицированный бухгалтерский и налоговый учет, можно воспользоваться услугами аутсорсинговой организации.

Также стоит подчеркнуть, что благодаря аутсорсинговой компании как головное предприятие, так и его единоличный исполнительный орган чувствуют себя намного безопаснее.

Для фирмы гораздо благоприятнее пользоваться услугами фирмы-аутсорсера, так как в ходе проверки налоговики не смогут изъять определенную документацию, в том числе ту, которую вы не хотели бы показывать ФНС. Как правило, данное определение применяется в отношении группы, в которую входит главный бухгалтер и гендиректор компании.

Еще один вариант, как уменьшить налог на прибыль, — заключить договоры складского хранения и обслуживания со специализированными предприятиями, а не самостоятельно содержать помещение вместе со штатом персонала кладовщики, грузчики и т. Когда предприятия заключают соглашения с подобными организациями, то не только уменьшают налог на прибыль, но и уплачивают суммы на страхование в меньшем объеме, поскольку пользуются льготой на основании п.

Еще один эффективный метод уменьшить базу налога на прибыль — применить в качестве единоличного исполнительного органа ИП-управляющего. Отметим, что это еще и хороший вариант располагать свободными денежными средствами. Уменьшение налога на услуги ИП-управляющего осуществляется в соответствии со ст. Введение корпоративного стиля в организации.

Если ввести на предприятии корпоративный стиль, то также можно уменьшить базу налога на прибыль. Но здесь есть свои нюансы. Персоналу спецодежда должна доставаться бесплатно, или же сотрудники компании должны приобретать ее по низкой стоимости, а в дальнейшем получать в собственность. Если это условие будет соблюдено, списание таких расходов на оплату труда работников станет возможным.

Регистрация товарных знаков на владельца бизнеса. Если ваше предприятие пользуется авторскими разработками, товарными знаками, то еще один способ, как уменьшить налог на прибыль и сократить налогооблагаемую базу, — зарегистрировать их на одного из собственников бизнеса, заключив договор коммерческой концессии.

В соответствии с данным документом правообладатель будет получать от вашей компании финансовое вознаграждение за право пользования объектом его интеллектуальной собственности.

Такого рода затраты могут быть отнесены к прочим расходам. Добровольное страхование имущества. Еще один вариант уменьшить базу налога на прибыль — прибегнуть к добровольному имущественному страхованию.

В любом случае предприниматели должны понимать, что какой бы способ уменьшения налога на прибыль они ни выбрали, необходимо, чтобы сделки были реальными то есть оплачивать фактическую, а не мифическую продукцию и услуги. Также очень важно соблюдать правила документооборота. В противном случае предприятие рискует пострадать от налоговой оптимизации — оно не сэкономит за счет нее, а, напротив, вынуждено будет уплачивать дополнительные средства по результатам налоговой проверки.

Еще 4 способа уменьшить налог на прибыль законно Как уменьшить налог на прибыль малому бизнесу? Если предприятие, относящееся к малому бизнесу, работает по ОСН, то снизить налог на прибыль можно благодаря отсрочке его уплаты и повышению расходов.

Остановимся на законных способах оптимизации данного налога. Способ 1. Создание резерва под дорогостоящий ремонт основных средств. Первый способ уменьшить базу налога на прибыль — создать резерв под дорогостоящий ремонт основных средств. В данном случае компании удается экономить, поскольку она получает возможность досрочно списывать расходы на ремонт имущества.

Затраты, которые она предположительно понесет, можно включать в резерв равными долями по завершению каждого налогового периода. Если компания платит налог на прибыль ежеквартально, сумма отчислений в резерв снижает прибыль в конце каждого квартала абз. Если не создавать резерв, затраты на ремонт бухгалтерский отдел спишет в размере понесенных по факту расходов в соответствующем периоде п.

Сумму резерва предприятие устанавливает на свое усмотрение. Размер отчислений рассчитывается с учетом того, насколько часто меняются элементы основного средства. При этом также принимается во внимание сметная стоимость ремонта. В данном случае следует учитывать, что сумма резерва не может быть больше средней величины понесенных по факту затрат на ремонт, сформировавшейся в течение последних трех лет абз.

Соответственно, предприятие, которому меньше 3 лет, формировать такой резерв не имеет права. Оно может включать расходы в уменьшение прибыли только по факту проведения ремонта в том налоговом периоде, когда они были понесены п. Этот вывод подтвержден и судебной практикой. Если же расходы на ремонт превышают сумму резерва, остаток относят к прочим расходам на конец налогового периода абз.

Пример 1. В соответствии с техническими документами проводить капитальный ремонт основных средств предприятия необходимо в году. В смете расходов обозначена сумма в 3 млн рублей. Соответственно, в — гг. Если не формировать резерв, расходы на ремонт в размере 3 млн рублей бухгалтерский отдел спишет в году, когда привлечет подрядное предприятие, а также когда будет подписан акт приемки выполненных работ.

То есть уменьшить базу налога на прибыль удастся на тыс. Учетная политика на — гг. Пример 2. По мнению сотрудников налоговой инспекции, предприятие завысило расходы за счет цены на стройматериалы.

Налоговики отметили, что прогнозная цена обозначенных стройматериалов не была подтверждена компанией. Однако в споре с ФНС победу одержало предприятие благодаря следующим доводам: формирование резерва предусматривала его учетная политика; директор издал распоряжение о формировании резерва прогнозных затрат на ремонт основных средств в — гг.

Способ 2. Применение амортизационной премии. Если в ваших планах — покупка имущества, пользуйтесь амортизационной премией. Это еще один способ, как уменьшить налог на прибыль. Исключение составляют основные средства, полученные безвозмездно. Амортизационная премия может применяться по отношению к недавно купленным основным средствам, а также в тех случаях, если имущество достраивается, реконструируется, модернизируется, частично ликвидируется, проводится его дооборудование или техническое переоснащение.

В январе предприятие купило машину стоимостью 4 млн рублей без НДС. Период полезной эксплуатации имущества равен 4 годам 3-я амортизационная группа. При применении амортизационной премии компания отнесет 1,2 млн рублей к расходам единовременно, а 2,8 млн рублей спишет через амортизацию.

Если организация будет использовать линейный метод, сумма ежемесячного списания на протяжении 4 лет составит 58,3 тыс. Таким образом, в течение первого года она спишет 1,84 млн рублей. Если же бухгалтер сосредоточится на сближении бухучета и налогового учета, то в течение первого года в уменьшение прибыли включит лишь 1 млн рублей.

Чтобы не столкнуться с претензиями представителей налоговой службы, включите в свою учетную политику принцип, по которому ваша компания будет использовать амортизационную премию. Кроме того, не забывайте, что продажа имущества, в отношении которого применена амортизационная премия, до истечения 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию — рискованное мероприятие. Бухгалтерия должна будет отнести к внереализационным расходам ранее учтенную в затратах сумму премии.

Но это правило применяется лишь при продаже взаимозависимому лицу абз. Способ 3. Создание резерва сомнительных долгов. Это задолженности с истекшими сроками оплаты, связанные с продажей продукции, работ или услуг п. При формировании резерва просроченные задолженности попадают к расходам, уменьшающим прибыль, скорее, чем превращаются в безнадежные.

Не забывайте и о просроченных задолженностях, не имеющих отношения к реализации, — формировать резерв по ним недопустимо. По истечении срока данных задолженностей их единовременно не за счет резерва относят к расходам — после инвентаризации. Если бухгалтерский отдел сформировал резерв, сотрудники налоговой инспекции потребуют производить списание безнадежных задолженностей за его счет.

Но при этом у налоговиков нет права обязывать списывать за счет резерва долги, не относящиеся к реализации. Сотрудники налоговой инспекции решили, что списание этих сумм осуществляется за счет резерва по сомнительным задолженностям. Но точка зрения суда оказалась иной. Доказать свою правоту компания смогла благодаря следующим доводам: образование спорной дебиторской задолженности вызвали операции, которые не признаются реализацией; сумма резерва оказалась меньше суммы списанной безнадежной задолженности; компания отнесла задолженности к внереализационным расходам на конец налогового периода.

Суд обозначил, что фирма, списывая долги, воспользовалась способом, который не противоречит официальным рекомендациям Минфина РФ письма от В результате компании удалось сэкономить порядка 4 млн рублей на налоге на прибыль. То есть на данном примере видно, что метод действительно эффективен даже при наличии остатка резерва по сомнительным задолженностям постановление ФАС Московского округа от Для списания безнадежных задолженностей требуется их документальное подтверждение.

Доказательствами могут служить акты, договоры, платежные поручения.

Всего задано вопросов:

ОС до 40000

Оптимизация налога на имущество Одно из самых проблемных для налогоплательщиков обременений — это налог на имущество организаций. Сложность оптимизации. Оптимизация налога на добычу полезных ископаемых Предприятия — плательщики налога на добычу полезных ископаемых НДПИ , могут оптимизировать его, используя выгодный метод учета затрат.

Купить машину на ООО: плюсы и минусы

Так и случилось в ходе проверки фирмы из описанного в статье примера. Но суд обозначил, что компания не может лишить того или иного сотрудника праздничной премии, наложив таким способом на него дисциплинарное взыскание ст. Помимо этого, в перечень работников, которым не полагается премия, налоговики включили тех, по отношению к которым уже принимались меры материального воздействия — им не выдали премиальные за месяц, в течение которого они допустили дисциплинарный проступок. Чтобы избежать претензий со стороны сотрудников налоговой службы, в правила внутреннего трудового распорядка необходимо включить следующие пункты: фирма имеет право не выдавать премиальные сотрудникам с непогашенными дисциплинарными взысканиями; решая вопрос о возможности выдачи премии провинившемуся работнику, фирма вправе учитывать степень тяжести нарушения, а также качество его работы в течение всего периода трудовой деятельности на данном предприятии. В соответствии с общим правилом налог на прибыль уплачивают все российские предприятия, использующие ОСНО основную систему налогообложения , и некоторые иностранные компании, получающие доход на территории России.

Безналоговая продажа имущества

Ведь вы не учитываете предмет лизинга как основное средство. Однако не всегда с этим согласны проверяющие. Согласен с этим и Минфин Письмо Минфина России от Получается, что в первый год действия договора лизинга вы признаете сразу все расходы спишете стоимость лизингового имущества равными частями на конец каждого отчетного периода подп. Но это не страшно. Даже если в первый год у вас появится убыток, на него в последующие годы можно будет уменьшить свои доходы п. Лизингополучатель выкупает предмет лизинга Есть две точки зрения, считать ли предмет лизинга основным средством в такой ситуации. Именно такой позиции придерживается Минфин Письма Минфина России от

Решение «земельного вопроса» при УСНО

Вопрос: Юлия Прокопенко Подскажите, пожалуйста. Фирма купила экскаватор. Подала на возмещение НДС, а на учет машину не поставила.

Проверьте, насколько энергоэффективны ваши ОС с налоговой точки зрения

Давайте разберёмся, как рассчитывается налог на прибыль в программе 1С:Бухгалтерия. Разберем задаваемый вопрос. Организация ещё не начала полную деятельность и только закупила товар. Как так! Не нравится, переходите на УСН. Прибыль по факту - это 90 и 91 счета оборотно-сальдовой ведомости, но не по БУ, а по НУ. Тут важно не путать — налоговый учёт, это не учет всех налогов, а всего лишь учет Налога на прибыль.

Налог на прибыль и его расчет в 1С:Бухгалтерии 3.0

Если ваше оборудование в нем есть - хорошо, тогда переходим к шагу 2. ШАГ 2. Изучаем Перечень, утвержденный Приказом Минпромторга от К примеру, если объем холодильника не более литров, то класс ЭЭ необходим, если объем литров и более, то такой класс не надо устанавливать. Отключить рекламу Итак, если в Перечне Минпромторга N указано, что для вашего оборудования должен быть определен класс ЭЭ, все идеально: по вашему оборудованию можно использовать налоговые преференции, не опасаясь споров с проверяющими.

Вопрос ответы

Отключить рекламу До При этом, особого порядка для компаний, использующих амортизационную премию, положениями НК РФ предусмотрено не было. Данное обстоятельство нередко приводило к спорам с налоговыми органами, связанным с определением остаточной стоимости ОС, реализованных до 5 лет с момента ввода таких ОС в эксплуатацию. При этом, в последних рекомендациях Минфин придерживается той точки зрения, что остаточная стоимость ОС нужно определять, как его первоначальную стоимость за вычетом амортизационной премии и суммы начисленной за период эксплуатации амортизации. Отключить рекламу Такая позиция изложена, например, в Письме Минфина от Новая редакция п. Таким образом, при реализации ОС начиная с 01 января года, по которым организация воспользовалась правом учета амортизационной премии в составе расходов, лицам, не являющимися взаимозависимыми, амортизационная премия: не восстанавливается, не включается в состав доходов для целей налога на прибыль.

Актуальные налоговые и бухгалтерские изменения с 1 января 2014 года

В статье рассматриваются три способа налогового планирования операции по реализации имущества, как правило, достаточно дорогостоящего. Все три налоговые схемы позволяют фактически продать имуществу со значительной прибылью, но без уплаты налога на прибыль и НДС. В статье описываются сами схемы, дается их обоснование и анализ налоговых рисков, рекомендации по их минимизации, особенно с учетом последних тенденций в правоприменительной практике, связанных с концепцией "недобросовестного налогоплательщика" и доктриной "деловой цели".

Лизинг + упрощенка: взгляд со стороны лизингодателя

Приобретение ОС у граждан Налог на прибыль организаций в году — Всё об индивидуальном предпринимательстве Основной источник поступлений в бюджеты различного уровня — налог на прибыль организаций. В году он исчисляется по правилам предыдущего года, и в году пока изменений системы начисления не предусмотрено. В любом случае предприниматель должен регулярно следить за выходом нормативных актов, которые изменяют правила начислений и оплат, учета и отчетности. Пополнять свои знания можно любым способом, читать самостоятельно прессу, консультироваться у грамотного бухгалтера или в консалтинговом центре. Как рассчитывать налог на прибыль Налог на прибыль рассчитывается по очень простой формуле. В ней присутствуют всего две составляющие. Это налоговая база и налоговая ставка.